Как учитывать фиксированные взносы в раздельном учете

Как учитывать фиксированные взносы в раздельном учете

Раздельный учет страховых взносов и больничных при совмещении спецрежимов


«Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, N 9Организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность через магазины, павильоны и иные объекты торговли, нередко для удобства либо по стечению обстоятельств совмещают систему налогообложения в виде ЕНВД и УСНО. В связи с этим они должны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.В статье рассмотрен порядок ведения раздельного учета страховых взносов, уплаченных с заработной платы работников, пособий по временной нетрудоспособности и страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем для целей уменьшения на эти выплаты ЕНВД, а также для целей включения их в расходы при применении УСНО.С 01.01.2013 переход на уплату ЕНВД по видам деятельности, поименованным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, осуществляется на добровольной основе (п. 1 ст. 346.28 НК РФ), поэтому совмещение спецрежимов (УСНО и системы налогообложения в виде ЕНВД) наблюдается реже.

Как ИП учитывать фиксированные взносы?

Предлагаем поговорить о том, как индивидуальному предпринимателю производить учёт и вычет фиксированных страховых взносов.

В зависимости от режима налогообложения, на котором трудится ИП, будут разниться и принципы вычета фиксированных взносов, а именно: 1) ИП на УСН или ЕНВД без наёмных работников Фиксированные страховые взносы индивидуальный предприниматель без сотрудников может учесть при расчете единого налога на вменённый доход или налога по упрощённой системе налогообложения.

При этом «вменённый» налог или платёж по УСН «доходы» 6% можно уменьшить на все 100%, то есть полностью, а значит – ИП может вообще ничего не уплачивать в бюджет по налогам. 2) ИП на УСН-доходы с наёмными работниками ИП с сотрудниками на УСН 6% также вправе учесть свои страховые взносы и взносы за сотрудников, однако есть один важный нюанс – упрощённый налог в таком случае можно уменьшить только в два раза, а не на 100%, как в вышеуказанном случае.

Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать «личные» страховые взносы (Барковец В.)

Быстрая навигация:

Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать
Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать

Дата размещения статьи: 23.01.2015Самое важное в этой статье:- Предприниматель без наемных работников может все личные страховые взносы списывать в рамках одного налогового режима.- При наличии наемных работников ЕНВД уменьшается только на их страховые взносы, а не предпринимателя, и не более чем на 50%.- А вот при УСН личные взносы предпринимателя можно учитывать даже при наличии сотрудников.Совмещая УСН и ЕНВД, предприниматель должен распределять страховые взносы между налоговыми режимами. Соответственно, и взносы с заработка каждого будут учитываться либо при УСН, либо при ЕНВД.Сложнее дело обстоит

Раздельный учет при ЕНВД и УСН

Содержание Компании имеют право вести бухгалтерский учет по нескольким режимам налогообложения.

В отношении взносов за работников это сделать несложно. Поскольку всех сотрудников можно поделить между видами деятельности.
Для рассмотрения двух видов налогообложения, следует разобраться в понятии спецрежимов:

  1. Для налогоплательщиков по ЕНВД отменены такие налоги, как НДС, НДФЛ, на имущество. Налогооблагаемая база зависит от рода деятельности компании. Кассовый метод учета доходов;
  2. УСН заменяет несколько налогов и разрешает вести упрощенный бухучет. Налогооблагаемая база рассчитывается от суммы доходов (6%) или от суммы доходов за минусом расходов (15%). Наличный и безналичный расчет учета доходов и расходов.

Ведение раздельного бухучета необходимо зафиксировать в Ученой политике.

Облагаемая база по каждому спецрежиму рассчитывается раздельно, и поэтому есть необходимость ведения раздельного бухучета. Зачастую компании пользуются двумя спецрежимами: ЕНВД и УСН.

Распределяем страховые взносы при совмещении режимов

На суммы страховых взносов можно уменьшить единый «упрощенный» налог и ЕНВД.

Подробно описать каждый применяемый спецрежим, первичные документы, виды производственной деятельности, численность работников, занятых в каждом виде деятельности.
Но если персонал занят одновременно в нескольких видах деятельности, которые подпадают под разные режимы налогообложения, разделять суммы взносов следует пропорционально полученным доходам.

Об этом напомнили финансисты.Распределение сумм необходимо Вести раздельный учет при совмещении таких режимов налогообложения как «упрощенка» и ЕНВД – обязанность налогоплательщика (п. 8 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ). Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ сумма единого налога (авансовых платежей по налогу) на «упрощенке» за налоговый (отчетный) период уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов, а также пособий по временной нетрудоспособности.

Обратите внимание: уменьшить единый «упрощенный» налог могут только те торговые фирмы, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы».

Раздельный учет страховых взносов (как вести учет)

Бесплатная консультация по телефону: 8(800)350-56-17 Вся Россия » » Содержание Законодательство допускает применение компанией одновременно нескольких льготных режимов налогообложения.

Например, ЕНВД и УСН. Но, так как в этих режимах база налогообложения определяется по-разному, возникает необходимость в раздельном учете.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам: 8 (499) 703-12-54 (Москва) 8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)8 (800) 333-45-16 доб.

196(звонок бесплатный для всех регионов России)Это быстро и бесплатно!

Как ИП учитывать страховые взносы при совмещении налоговых режимов в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

19.10.2016

Ранее мы писали* о реализованной в программе методике раздельного учета доходов и расходов при совмещении режимов УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и ЕНВД.

Проблема заключается в том, что размер налога при каждом режиме налогообложения рассчитывается по особой схеме: ЕНВД – один налог, заменяющий три (НДС, НДФЛ, на имущество).

О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 учитываются расходы, уменьшающие налоги при применении УСН с объектом «Доходы» и ЕНВД, а также о специальных обработках, которые помогают предпринимателям рассчитать страховые взносы «за себя» и налоги при УСН и ЕНВД, читайте в этой статье экспертов 1С.

* Статьи: и . При применении упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» («УСН доходы») исчисленную сумму

Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 марта 2015 г.Н.Г. Бугаева, экономист С 2014 г. изменился порядок уплаты страховых взносов предпринимателями за себя. Такие перемены в законодательстве поставили в тупик некоторых ИП и их бухгалтеров.

Потому мы решили разобрать несколько вопросов на эту тему. Но сначала напомним общие правила. Все ИП обязаны платить так называемые взносы за себя.

В 2015 г. их сумма составляет: в ПФР — 18 610,80 руб., в ФФОМС — 3650,58 руб., , (далее — Закон № 212-ФЗ); Их нужно уплатить не позднее 31 декабря текущего года. А если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб.

(при применении ЕНВД берется вмененный доход ИП), то в ПФР также нужно будет заплатить дополнительные взносы в размере 1% от суммы превышения дохода не позднее 1 апреля 2022 г., , Общая сумма пенсионных взносов с учетом дополнительных 1%-х взносов за 2015 г. не может быть больше 148 886,40 руб.

УСН плюс ЕНВД минус фиксированные взносы

Подборки из журналов бухгалтеру

  1. Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 30.04.2014 00:00 Особенности учета фиксированных взносов ИП при расчете налога по УСН и уплате ЕНВД Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы могут уменьшить налог (ст.

    346.21 НК РФ). Такое же право предусмотрено для плательщиков ЕНВД (ст.